Bez orzeczenia nie ma ulgi

Przy wypełnianiu rozliczenia rocznego PIT możesz odliczyć od dochodu wydatki na cele rehabilitacyjne. Pod warunkiem, że masz orzeczenie o niepełnosprawności lub ma je osoba z niepełnosprawnością, którą utrzymujesz. Jeśli skorzystasz z ulgi rehabilitacyjnej bezprawnie, narazisz się na dopłatę do podatku razem z odsetkami.

Pełny katalog wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, o które można pomniejszyć dochód w danym roku podatkowym, znajduje się w art. 26 ust. 7a ustawy o PIT. Ta tzw. ulga rehabilitacyjna nie jest jednak adresowana do wszystkich podatników.

Zgodnie z zapisem ustawy o PIT może z niej skorzystać:
- osoba z niepełnosprawnością, która ma ważne orzeczenie o lekkim, umiarkowanym lub znacznym stopniu niepełnosprawności,
- osoba z niepełnosprawnością, która ma dawne, ale jeszcze ważne orzeczenia o zaliczeniu do I, II, III grupy inwalidzkiej,
- osoba z niepełnosprawnością, której przyznano rentę z tytułu całkowitej/częściowej niezdolności do pracy, albo rentę socjalną lub szkoleniową,
- osoba, na której utrzymaniu znajduje się osoba z niepełnosprawnością będąca członkiem jej najbliższej rodziny i posiadająca ważne orzeczenie o niepełnosprawności,
- osoba, na której utrzymaniu jest dziecko do lat 16, które również posiada ważne orzeczenie o niepełnosprawności.

Podstawowym wymogiem do skorzystania z ulgi jest więc posiadanie orzeczenia o niepełnosprawności! Te osoby, które czują się chore, niepełnosprawne, a nawet przyjmują leki lub chodzą na zabiegi rehabilitacyjne, ale nie mają dokumentu potwierdzającego, iż w świetle prawa są osobami niepełnosprawnymi – nie są do takiej ulgi uprawnione.

Aby prawidłowo korzystać z ulgi rehabilitacyjnej, najpierw sprawdź, czy masz do niej prawo, czy twój wydatek mieści się w katalogu wskazanym w ustawie PIT oraz czy został faktycznie poniesiony na rehabilitację lub ułatwienie czynności życiowych w związku z potrzebami wynikającymi z twojej niepełnosprawności.

Szczególną uwagę zwróć właśnie na katalog wydatków. Niektóre z nich przysługują osobom z określonym stopniem i rodzajem niepełnosprawności – np. wydatki na opłacenie psa przewodnika/asystenta lub wydatki na usługi opiekuńcze. Część wydatków jest też limitowana – co znaczy, że nie możesz odliczyć całych poniesionych kosztów, a jedynie ich część – np. odliczenia związane z używaniem samochodu osobowego.

Urzędy skarbowe coraz częściej kontrolują zeznania podatników, którzy dokonują odliczeń z tytułu ulgi rehabilitacyjnej. Jeśli organ podatkowy uzna, że skorzystano z ulgi bezprawnie, zakwestionuje rozliczenie i będzie domagał się nie tylko korekty zeznania PIT, ale także zapłacenia odsetek z tytułu zaległości podatkowej.